Налоговые вычеты на детей в 2025 году

Содержание

1. Что такое налоговый вычет на детей?
2. Кто получает налоговый вычет на детей?
3. Кто не имеет права на стандартный налоговый вычет?
4. Условия получения налогового вычета
5. К каким доходам применяют вычет?
6. Размеры вычета на детей в 2025 году
7. Как рассчитать налоговый вычет на детей?
8. Как оформить налоговый вычет?
9. За какой период предоставят вычет?
10. Какие документы нужны для оформления налогового вычета на детей?
11. Как получить вычет через ФНС?
12. Предоставят ли имущественный вычет и вычет на детей одновременно?
13. Другие особенности
14. Как получить двойной налоговый вычет на ребенка?

Что такое налоговый вычет на детей?

При налоговом вычете (далее НВ) происходит уменьшение налоговой базы. То есть уменьшается величина дохода, который облагается налогом. Таким образом, возникает сокращение налога.

Налоговая база в свою очередь это те доходы, которые получает плательщик налога. И это не только доходы с зарплаты, но также:
• премии и другие выплаты в рамках трудового договора;
• вознаграждения за выплаты или услуги оказанные по ГПД;
• иные суммы.

Сам НВ выглядит как уменьшение налога при выплате дохода. То есть фактически, налогоплательщик получит на руки сумму в большем размере. Простыми словами, работник не будет уплачивать 13% НДФЛ как обычно. Этот процент будет меньше, в зависимости от суммы вычета. Для этого из суммы дохода вычитают сумму вычета и умножают ее на ставку НДФЛ. Полученный результат это налог к уплате, который окажется меньше за счет НВ.

Кто получает налоговый вычет на детей?

Данным правом обладают следующие категории лиц:
• родители ребенка, который находится у них на обеспечении. Причем предоставление льготы положено не только одному родителю. Уменьшение могут получить сразу оба родителя одновременно;
• усыновители ребенка;
• попечители;
• опекуны;
• приемные родители;
• супруг приемного родителя;
• супруг (супруга) родителя, имеющего ребенка от предыдущего брака (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• родители, не состоящие в браке, но обеспечивающие ребенка.

Иные требования к получателям НВ:
• наличие статуса налогового резидента РФ;
• лицо не является супругом усыновителя, опекуна или попечителя. Такие лица не обладают правом на льготу;
• наличие определенного вида дохода, в частности:
— от официального трудоустройства;
— от оказания работ (услуг) по ГПХ;
— от предпринимательской деятельности на ОСНО;
— от сдачи в аренду недвижимости.
То есть, речь идет о тех доходах, с которых налогоплательщик уплачивает НДФЛ. Безработные лица, а также те, кто не получает доход в иных перечисленных источниках, правом на уменьшение налога, не обладают;
• соблюдение налогоплательщиком иных законодательных ограничений. Их мы рассмотрим подробнее, в следующем разделе.

Кто не имеет права на стандартный налоговый вычет?

Лица, которые являются родителями (усыновителями, опекунами, попечителями) не будут иметь права на НВ, в следующих ситуациях:
• если они не являются налоговыми резидентами РФ. Резидентство означает, пребывание лица на территории России 183 дня и более, в течение 12 следующих подряд месяцев;
• если они получают доход от предпринимательской деятельности (ИП) применяя спецрежим.

Кроме того, нужно учитывать такие ограничения:
• Лимит дохода родителя. В 2025 году он составляет 450 000 рублей. За прошлый год и другие предыдущие периоды, размер ограничения составлял 350 000 рублей. Указанные суммы означают, что с месяца, когда лимит был превышен, вычет перестает предоставляться. До этого момента НВ применяется каждый месяц. Сумма лимита считается нарастающим итогом с начала года;
• Возраст ребенка. В общем случае получить вычет, лицо может до достижения ребенком 18 лет. Из этого правила есть исключения:
— до 24 лет, льгота предоставляется в отношении студентов (аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов) обучающихся по очной форме;
— бессрочно, в отношении недееспособных детей (подопечных) признанных судом таковыми.

Условия получения налогового вычета

Исходя из всего ранее перечисленного, получить НВ родитель (усыновитель и так далее) сможет при следующих условиях:
• на его обеспечении находится ребенок;
• наличие налогового резидентства РФ;
• он имеет доход, с которого уплачивает НДФЛ;
• он не попадает под ограничения установленные действующим законодательством. В частности это касается лимита дохода и возраста ребенка.

К каким доходам применяют вычет?

Применение НВ на детей возможно в отношении следующих доходов:
• заработная плата и иные доходы в соответствии с трудовым договором (премии, отпускные, больничные и прочее);
• деньги, полученные в рамках договора гражданско-правового характера;
• доходы, полученные физическим лицом от сдачи имущества в аренду.

Размеры вычета на детей в 2025 году

На размер НВ влияют такие факторы как количество детей и наличие у ребенка (детей) инвалидности.

В частности, в 2025 году размеры вычетов следующие:
• 1400 рублей на 1 ребенка;
• 2800 рублей на второго. До 1 января 2025 года сумма составляла 1400 руб;
• 6000 руб. на третьего и каждого последующего. До 1 января 2025 ее размер был 3000 руб;
• 12000 руб. на ребенка инвалида. В эту категорию также входят инвалиды 1 или 2 группы, обучающиеся на очной форме обучения. В частности: аспиранты, ординаторы, интерны и студенты в возрасте до 24 лет.

Если у вас несколько детей, то налоговый вычет предоставляется на каждого из них. То есть, если у вас, условно 3 детей, то вычеты по каждому из них суммируются. А именно: 1400 + 2800 + 6000. Итоговая сумма на всех в данном примере составит 10200 рублей.

Также, если ребенок является инвалидом, то НВ за инвалидность суммируются с вычетом, который дается за очередность рождения. Это следует из п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 и Письма Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184.

Кроме того НВ может предоставляться в двойном размере. На это имеют право следующие категории лиц (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
• единственный родитель (приемный родитель). Такое право лицо имеет до тех пор, пока оно не вступит в брак. Единственным родителем человека принято считать когда:
— второй родитель умер;
— второй родитель безвестно отсутствует или объявлен умершим;
— свидетельство о рождении ребенка содержит данные только одного родителя.

Факт отсутствия брака или лишение родительских прав, сами по себе не говорят о том, что родитель является единственным;
• один из родителей (в том числе приемных), при условии, что второй родитель подал заявление об отказе от НВ, в пользу первого;
• единственному усыновителю (опекуну, попечителю).

Таким образом, если лицо имеет право на двойной вычет, ему положены следующие выплаты:
• 2800 рублей на первого ребенка;
• 5600 рублей на второго;
• 12000 рублей на третьего и последующих детей;
• 24000 рублей на ребенка инвалида.

Как рассчитать налоговый вычет на детей?

Приведем самый распространенный случай расчета налогового вычета. А именно, расскажем, как он считается, если лицо получает доход в виде заработной платы у работодателя.

Итак, предположим, что в 2025 году работник получает зарплату, в размере 50 000 рублей. Его доход за год в таком случае составит 600 000 рублей. Эта сумма выше возможного установленного лимита, в размере 450 000 руб. То есть нарастающим итогом с начала года, сотрудник достигнет лимита в сентябре 2025 года. После этого он потеряет право на получение вычета. Однако до этого момента НВ будет предоставляться ежемесячно.

Также у сотрудника есть трое детей в возрасте 9, 21 и 7 лет. Самый младший ребенок является инвалидом, а самый старший учится в вузе по очной форме. Правом на двойной вычет родитель не обладает, так как не является единственным, и в его пользу не было подано заявление от второго родителя.

Для того чтобы сделать расчет необходимо следующее:
• Посчитать общую сумму НВ на каждого ребенка;
• ЗП умножить на 13%;
• Из полученного результата отнять сумму вычета, которую также перед этим умножить на 13%.

Теперь рассмотрим каждый пункт по порядку.
Сумма вычетов на детей:
• Старший ребенок (21 год). В силу того, что он обучается в вузе, на него положен НВ до достижения им 24 лет. Является первым ребенком, соответственно сумма на него составит 1400 руб;
• Средний ребенок (9 лет). По нему положен стандартный вычет на второго ребенка в размере 2800 руб;
• Младший ребенок (7 лет). Является третьим ребенком и инвалидом. Поэтому на него положено два НВ (как на 3 ребенка — 6000 руб., как на инвалида – 12000 руб.).
Таким образом, общая сумма льготы на всех детей составит 22 200 рублей.

Расчет суммы налога к уплате и уменьшение его на НВ:
• размер НДФЛ к уплате, без учета вычета: 50 000 руб. x 0,13 = 6500 руб;
• размер вычета, умноженный на 13%: (1400 + 2800 + 6000 + 12000) х 0,13 = 2886 руб;
• размер НДФЛ с учетом вычета: 6500 руб. – 2886 руб. = 3614 руб. Таким образом, сотрудник фактически получит 46386 рублей. Если бы он не имел права на применение НВ, то получил бы 43500 руб.

Также напомню, что в 2025 году действует не только стандартная ставка 13% НДФЛ. Теперь применяется прогрессивная шкала, которая зависит от уровня дохода. В частности:
• 13% — при доходе до 2,4 млн. руб в год;
• 15% — более 2,4 млн. руб;
• 18% — при превышении 5 млн. руб;
• 20% — если более 20 млн.;
• 22% — от суммы более 50 млн.

Как оформить налоговый вычет?

Оформить получение НВ можно двумя способами:
• через налоговую инспекцию. Это возможно сделать как при личной явке, так и в личном кабинете;
• на работе налогоплательщика, то есть у его налогового агента. Для этого даже не потребуется подавать заявление.

Далее расскажем подробнее об этих способах.

Получение через налоговый орган.

Обычно в ФНС обращаются, когда НВ не был предоставлен (либо предоставлен не полностью) работодателем. Сделать это налогоплательщик может по окончании года. Для этого понадобится налоговая декларация и пакет некоторых документов.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ, содержится в Приказе ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@. Что касается документов, то в нашем случае понадобятся:
• справка о доходах и суммах налога физлица, за истекший год. Документ запрашивается у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ);
• подтверждение права на детский вычет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В зависимости от ситуации могут потребоваться такие документы:
— свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка;
— свидетельство о регистрации (расторжении) брака;
— справка об инвалидности;
— справка из учебного заведения;
— бумаги подтверждающие, что заявитель перечислял деньги на содержание ребенка;
— расписка второго родителя;
— иные документы. Рекомендуется предварительно обратиться в свою ФНС за конкретным перечнем.

После того как всё заполнено, в орган подается декларация и соответствующие документы. Предоставить их нужно по месту жительства. Срок подачи декларации в общем случае – 30 апреля следующего года. Допускается подать 3-НДФЛ и позже, если ваша цель только получение НВ.

Способы подачи через инспекцию:
• лично, либо через представителя;
• почтовым отправлением с описью;
• через Госуслуги или ЛК налогоплательщика;
• через многофункциональный центр.
После подачи всех документов, у ФНС будет 3 месяца для принятия решения. Важно чтобы на вашем едином счете было положительное сальдо. Иначе в возврате могут отказать. В случае же положительного решения, деньги возвращаются на ваш банковский счет.

Получение через налогового агента.

Как правило, агентом является работодатель получателя вычета. Однако в случае, когда лицо получает доходы по ГПД, он также вправе претендовать на стандартный вычет.

В первой ситуации, обычно не нужно предоставлять заявление на получение НВ. В случае же с ГПД, предоставлять такое заявление обязательно. К нему нужно приложить документы подтверждающие право на вычет.

В ситуации с работодателем заявление не нужно, поскольку у него, как правило, уже есть данные о детях работника. Однако если сотрудник впервые получает возврат налога, он имеет право представить соответствующие документы. Перечень примерно такой же, как мы приводили ранее. Он также будет зависеть от индивидуальных обстоятельств (инвалидность, учеба и прочее). Регулирующие нормы:
• п. 2.1 ст. 9 Закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ;
• Письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2017 N 20-15/227433@.

За какой период предоставят вычет?

В общем случае, период НВ на детей это календарный год. Возврат предоставляется каждый месяц этого периода, до тех пор, пока не достигнет лимита в 450 000 руб (ранее 350 тыс.). И так повторяется каждый год, до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 или 24 года (при обучении).

Возврат положен начиная с месяца рождения (усыновления, опеки) и до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет.

В случае с учебой, окончание периода бывает разным. В частности, это может быть:
• месяц, следующий за месяцем, в котором закончилась учеба. При условии, что студент перестал учиться до конца года, в котором ему исполнилось 24 года;
• до окончания года. При условии, что обучение не закончено до конца года, в котором студенту исполнилось 24.

Также на конкретный период могут влиять и другие факторы, например:
• если сотрудник работал не весь год. В такой ситуации ему положен возврат только за месяцы работы;
• право на двойной вычет. Срок зависит от утраты второго родителя или, наоборот, от вступления в брак;
• иное.

Какие документы нужны для оформления налогового вычета на детей?

Ранее мы уже приводили примерный перечень. Каким именно он будет в вашей ситуации, зависит от ряда факторов, также перечисленных ранее. Однако мы всё же напомним и уточним, некоторые особенности в более полном виде.

Вам могут потребоваться следующие документы:
• заявление о предоставлении стандартного вычета на ребенка. Составляется в свободной форме. Предоставляется, как правило, в случае, когда НВ возвращается у налогового агента по ГПД. В случае с работодателем, данное заявление обычно не нужно;
• подтверждение права на возврат налога. Тот или иной документ (кроме паспорта) представляется, только если у вас есть соответствующее основание:
— паспорт;
— свидетельство о рождении (усыновлении);
— свидетельство о браке или его отсутствии;
— справка об инвалидности;
— справка из вуза;
— подтверждение уплаты алиментов (иного вида обеспечения ребенка);
— справка ЖКС о совместном проживании с ребенком;
— заявление родителя, о том, что второй родитель участвует в обеспечении ребенка;
• заверенные документы иностранного государства, если ребенок проживает за пределами РФ;
• справка о доходах и суммах налога физлица. Форма документа содержится в Приложении 4 Приказа ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@. Нужна при устройстве на новом месте работы, не с начала года. Также понадобится, если вы будете подавать на возврат через инспекцию;
• налоговая декларация 3-НДФЛ при получении НВ в налоговой инспекции.

Как получить вычет через ФНС?

Ранее мы также уже упоминали данный порядок, но всё же кратко перечислим основные этапы.

Заявителю нужно сделать следующее:
• подготовить и отправить документы:
— справку о доходах и налогах за год, которую вам должен выдать работодатель;
— подтверждение права на НВ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Список такой же, что перечислен выше;
— декларацию 3-НДФЛ включающую заявление о распоряжении. Речь идет о Приложении к Разделу 1, Приложения 1 Приказа ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@;
• дождаться решения ФНС и возврата средств. При положительном исходе, деньги вернутся на счет после 3 месяцев проверки. При отрицательном решении вы вправе подать жалобу в вышестоящий орган, а после в суд.

Предоставят ли имущественный вычет и вычет на детей одновременно?

Наличие стандартного НВ на детей не отменяет права на другие виды уменьшений налога. Это может быть не только имущественный, но и социальный, профессиональный и другой вид НВ.

Действующее законодательство не содержит противоречий, и не указывает на запрет применения данных видов НВ одновременно.

Другие особенности

Порядок получения налогового вычета предусматривает массу разных особенностей.
Их много и не существует единого перечня, поэтому перечислим только некоторые из них:
• наличие у ребенка своего источника дохода и того факта, что он проживает с родителями, не влияет на право получения НВ;
• если у сотрудника несколько работодателей, получить возврат он сможет только у одного из них, на свое усмотрение;
• статус отношений между ребенком и родителем, для размера НВ значения не имеет. То есть неважно родной он, усыновленный, под опекой и так далее;
• при подсчете детей по порядку, нужно учитывать всех. Касается даже тех случаев, когда ребенок уже вырос и ему больше 18 (24) лет;
• в случае, когда сотрудник устроился на работу не с начала года, ему придется представить новому работодателю справку. Ее должен выдать прежний работодатель, чтобы работник подтвердил свой доход (налог) в течение года;
• смерть ребенка не влияет на подсчет общего количества детей. Даже в этом случае его нужно посчитать в порядке очередности;
• работодатель должен самостоятельно предоставить НВ не дожидаясь заявления сотрудника. Делать это он должен на основании имеющихся у него сведений о детях;
• работодатель имеет право запросить у работника документы необходимые для вычета;
• при изменениях, ставшими основаниями для получения НВ сотрудник должен уведомить работодателя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
• если в течение года вам переплатили, ФНС пришлет уведомление об оплате. Также наоборот, если была недоплата, то налоговая служба должна ее вам вернуть. Для этого следует обратиться за перерасчетом;
• если ребенок обучается до 24 лет и является инвалидом, вычет по инвалидности ему положен, только при 1 или 2 группе;
• при отсутствии доходов в течение налогового периода (года) лицо вычет не получит. Если же в отдельные месяцы доходы были, то НВ в эти месяцы налогового периода будет предоставлен. Важно чтобы это были именно доходы, облагаемые по ставке, согласно п. 1 ст. 224 НК РФ.

Как получить двойной налоговый вычет на ребенка?

Сделать это возможно только в случаях установленных законом (абз. 12, 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В частности:
• если вы единственный родитель;
• если от второго родителя в вашу пользу написано заявление об отказе от НВ;
• если вы единственный усыновитель (опекун, попечитель).

Для получения возврата, нужно представить работодателю документы подтверждающие, что вы единственный родитель. В зависимости от вашей ситуации, подтверждением может быть, например:
• копия свидетельства о рождении, в котором нет записи об отце;
• справка из ЗАГС об отсутствии регистрации брака;
• иное, точного перечня законодательство не устанавливает.

Далее действуйте в соответствии с общим регламентом получения вычета, описанным в данной статье.