Бенефициар, согласно Закону от 07.07.2001 № 115-ФЗ, это лицо, полностью владеющее организацией либо обладающее более чем 25 процентами ее капитала.
C 03.02.2019 начала действовать форма запроса о таких владельцах, утвержденная Приказом ФНС РФ от 20.12.2018 № ММВ-7-2/824@. Запрашивать указанную информацию инспекторы вправе в случае:
- налоговых проверок;
- анализа перед проверкой;
- в рамках процедуры банкротства.
Юрлица обязаны отреагировать на запрос в течение 5 дней, причем вне зависимости от того, обладают они сведениями о бенефициарах или нет.
Если собственники не установлены, компании нужно подтвердить, что для этого ею предприняты все возможные меры.
ФНС РФ напомнила о санкциях за отказ о предоставлении сведений — это штраф по ст. 14.25.1 КоАП:
- на должностных лиц — от 30 до 40 тыс. рублей;
- на юрлиц — от 100 до 500 тыс. рублей.
ИНФОРМАЦИЯ ФНС РФ
«О форме запроса о бенефициарных владельцах организаций»
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»