Домашний адрес для регистрации ООО можно использовать не всегда, а только в определенных условиях. Следует учесть, что такие действия могут привлечь внимание налоговиков. Как зарегистрировать ООО на домашний адрес и избежать негативных последствий, изложено в статье.
Юридический адрес компании — это адрес ее постоянно действующего исполнительного органа, то есть место, где все время находится руководитель (ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
По действующему законодательству РФ не запрещено в качестве юридического адреса использовать местожительство учредителя с долей в уставном капитале не менее 50 процентов или руководителя (письмо Минфина РФ от 29.05.2019 № 03-12-13/38956). Например, регистрация в квартире, жилом доме или общежитии. При этом факт действительного проживания по месту жительства должен быть документально подтвержден.
Необязательно оформлять договор аренды на жилое помещение, если общество зарегистрировано по местожительству гендиректора. Бывают ситуации, когда компания под видом уплаты арендных платежей выводит деньги, которые впоследствии обналичивает. Иными словами, будьте готовы, что при проверке инспекторы обратят внимание не только на размер арендной платы, но и на факт ее уплаты, а также проследят цепочку движения денег. При необходимости — и по личным счетам физлиц.
При этом компания не вправе размещать в жилых домах промышленные производства и офисы. Если же организация предполагает использовать квартиру под офис, сначала необходимо перевести такое жилье в статус нежилого помещения (п. 3 ст. 288 ГК РФ и письмо Минфина РФ от 14.02.08 № 03-03-06/1/93)1. Иначе ей грозит административная ответственность — штраф в размере от 40 до 60 тыс. рублей (ст. 7.22 КоАП РФ). Перед началом процедуры обязательно проверьте, можно ли данное помещение перевести в статус нежилого.
В случае реализации квартиры, которая переведена в состав нежилого фонда, необходимо уплатить НДС (Постановление ФАС Уральского округа от 17.09.2012 № Ф09-8380/12).
Заметим: раньше возникало немало споров о том, можно ли регистрировать организацию там, где живет ее руководитель. Контролеры настаивали, что жилое помещение по своей сути не может быть местом, где находится «единоличный исполнительный орган» компании. Однако судьи отклоняли доводы инспекторов. Пример тому — Постановление ФАС Уральского округа от 21.02.2011 № Ф09-51/11-С4.
Осуществлять деятельность в жилом помещении ООО не сможет — это запрещает п. 3 ст. 288 ГК и ч. 3 ст. 17 ЖК. Но жилое помещение можно использовать для получения юридически значимых сообщений (письмо ФНС РФ от 23.09.2011 № ПА-21-6/293).
Формально действующее законодательство не запрещает регистрировать организацию по местожительству ее учредителя (письма Минфина РФ от 03.12.2008 № 03-01-11/5-159 и ФНС РФ от 23.09.2011 № ПА-21-6/293). Но инспекция иногда отказывает в регистрации. Отказ возможен, если у инспекции есть подтвержденная информация о недостоверности заявленного юридического адреса (пп. «р» п. 1 ст. 23 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ):
• по заявленному адресу зарегистрировано множество организаций, связь с которыми невозможна. В реальности представители организаций по этому адресу не располагаются, а направленная им корреспонденция возвращается с пометками: «Организация выбыла», «За истечением срока хранения» и т.п.;
• заявленный адрес в действительности не существует, или здание, числящееся по этому адресу, разрушено;
• заявленный адрес является условным, присвоенным объекту незавершенного строительства;
• заявленный адрес заведомо не может свободно использоваться для общения с организацией (как правило, это адреса, по которым размещены органы госвласти, воинские части и т. п.);
• от собственника помещения имеется запрет на регистрацию организаций по указанному адресу. Если в качестве юридического адреса заявлено помещение, принадлежащее учредителю или директору создаваемой организации, инспекция должна исходить из того, что подобного запрета нет.
Инспекция не вправе отказать в регистрации по той причине, что помещение не приспособлено для деятельности, которой планирует заниматься организация. Правомерность такого подхода подтверждается пунктами 2 и 4 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61 и окружной арбитражной практикой (постановления ФАС Центрального округа от 22.01.2013 № А54-4428/2012, Московского округа от 18.06.2013 № А40-145066/12-139-1403, от 21.05.2012 № А40-73285/11-92-615).
У налоговиков не возникнут претензии, если учредители зарегистрируют свою компанию по местожительству одного из них. Но стоит помнить, что на этот же адрес будет доставляться корреспонденция от инспекторов. Об этом представители ФНС РФ предупредили в письме от 23.09.2011 № ПА-21-6/293. Поэтому общество должно обеспечить присутствие своих представителей по этому адресу (п. 3 ст. 54 ГК РФ).
ООО регистрируют на домашний адрес директора (учредителя) изначально, при учреждении фирмы или в ходе ее работы, сменив ранее зарегистрированный адрес.
При первичной регистрации ООО на домашний адрес директора (учредителя), понадобится собрать стандартный комплект документов:
1. Заявление по форме № Р11001, которое должен подписать директор и заверить нотариус. Если будете подавать заявление в электронном виде, обращаться к нотариусу не нужно (п. 1.2 ст. 9 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).
Учтите, что есть пять способов, чтобы подать заявление по форме № Р11001: непосредственно в ФНС, через МФЦ, по почте, через нотариуса или сервис «ФНС онлайн регистрация ООО «Государственная регистрация юридического лица».
2. Протокол общего собрания участников, решение единственного участника или приказ директора о выборе адреса.
3. Копия паспорта директора. Адрес прописки на странице с регистрацией должен совпадать с адресом, который указали в заявлении.
4. Документ об уплате госпошлины 800 рублей. Платить ее нужно, только если подаете заявление на бумажном носителе. Если подаете заявление через Интернет, пошлину платить не нужно (пп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК).
5. Решение об учреждении юрлица и его устав.
6. Документы, подтверждающие право на регистрацию по новому адресу: сведения о праве собственности, копия договора аренды, согласие собственников, если жилое помещение принадлежит не директору.
Есть особенности регистрации, когда нужно зарегистрировать ООО на домашний адрес учредителя не в момент создания, а вместо прежнего адреса, но в той же местности. Порядок действий будет немного иным. Сначала нужно изменить устав, если в нем указан именно юрадрес, а не место нахождения. Изменения в уставе владельцам фирмы нужно будет утвердить на общем заседании или решением единственного учредителя.
В специальном письме собственник обязуется предоставить ООО в качестве местонахождения компании собственную квартиру, а также указывает, что не против, если ООО использует адрес данного жилого помещения в качестве юридического адреса при регистрации или смене адреса. К письму необходимо приложить выписку из ЕГРН, которая подтвердит принадлежность собственника к адресу.
Если помещение находится в собственности нескольких человек, нужно подготовить согласие сособственников. Учтите: собственник может не дать или отозвать свое согласие и не предупредить об этом организацию.
Так, налоговая инспекция отказалась регистрировать ООО по адресу, который гендиректор указал в заявлении. Квартира по этому адресу принадлежала не директору, а его бывшей супруге. Причем она возражала против регистрации компании по этому адресу. Налоговая и суды встали на сторону бывшей жены директора. Возражения собственника жилого помещения — основание для отказа в госрегистрации адреса ООО (Постановление Верховного Суда РФ от 23.12.2019 № 47-АД19-29).
В случаях если жилье находится в залоге у банка либо не приватизировано, оформляют согласие банка и муниципалитета соответственно.
Инспекторы часто требуют подобное согласие, хотя закон не дает им такое право. Если по каким-либо причинам согласие получить не получилось, в свою защиту вы можете ссылаться на позицию ФНС, которая указывала инспекциям, что суды признают такие требования неправомерными (п. 1.6 обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 2 за 2018 год, письмо ФНС РФ от 09.07.2018 № ГД-4-14/13083).
Зарегистрировать юрлицо на домашний адрес имеет смысл для того, чтобы:
• сэкономить на аренде офиса;
• минимизировать количество деловых поездок и затраченное на них время;
• организовать производственный процесс в любом другом месте, открыв обособленное подразделение.
Кроме этого, при регистрации ООО по домашнему адресу нет риска попасть в список адресов массовой регистрации. Напомним, что адрес регистрации налоговики считают массовым, если по нему зарегистрировано пять и более юрлиц (Приказ ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72)
Если адрес массовой регистрации, по мнению налоговиков, действительно окажется фиктивным, в ЕГРЮЛ компании поставят отметку о недостоверности данных (Приказ ФНС РФ от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268). Эта черная метка позволит рассматривать организацию как контрагента, с которым опасно иметь дело. А впоследствии компанию и вовсе могут исключить из единого реестра юрлиц.
Компании чаще все-таки используют для работы офисы. Поскольку регистрация на домашнем адресе имеет свои минусы:
• если для деятельности ООО необходима лицензия, оформить ее не получится;
• личный адрес директора будет опубликован на портале ФНС, поскольку сведения об адресе внесут в ЕГРЮЛ и они станут общедоступными;
• контрагенты с осторожностью относятся к таким ООО, могут посчитать организацию неблагонадежной.
Если компания находилась по домашнему адресу бывшего директора-учредителя, а в настоящее время руководитель в фирме новый, то адрес лучше изменить. А если прежний директор-участник выходит из состава ООО, то сменить адрес нужно обязательно, иначе у фирмы возникнут проблемы.
Все письма инспекторы будут отправлять на адрес прежнего директора, например, требование о представлении пояснений или документов. Но если прежний участник не передаст письмо, фирму оштрафуют на 5 тыс. рублей и на 200 рублей за каждый несданный документ (ст. 126 и 129.1 НК).
Учтите, что если инспекторы установят, что директор фактически отсутствует по домашнему адресу, проверяющие включат в ЕГРЮЛ отметку о недостоверном адресе и могут исключить фирму из госреестра юрлиц.
Чтобы снять претензии налоговиков к адресу, подготовьте письменные пояснения или внесите изменения в ЕГРЮЛ. Если компания реально работает по домашнему адресу, достаточно пояснить налоговикам причины, по которым общество выбрало этот адрес. Если общество зарегистрировано по домашнему адресу, а работает по-другому, внесите в ЕГРЮЛ действительный адрес.
Когда инспекция уберет из реестра метку о недостоверности, упоминание «недостоверно» в выписке все же останется. В разделе об адресе, директоре или участнике этой метки не будет, а в разделе о записях в ЕГРЮЛ упоминание сохранится. Оно неопасно и будет в выписке только как история.