Недоплатить сотруднику положенную ему зарплату работодатель может только в строго установленных случаях. Тогда заработанные деньги уменьшаются на суммы, которые компания списывает по исполнительному листу, соглашению с работником или без его согласия. Закон всегда строго регулировал порядок осуществления таких удержаний. Однако в 2022 году к этим гарантиям добавились новые. Теперь государство установило правило, по которому должник, вынужденный выплачивать проценты по кредиту или алименты, не получит сумму ниже установленного прожиточного минимума.
Суммы, которые указаны в исполнительном листе, поступившем работодателю, нужно удержать из зарплаты сотрудника.
Как правило, из зарплаты сотрудника по решению суда взыскивают:
– алименты на детей;
– долги по кредитам;
– административные штрафы.
Размер списаний ограничен законодательно:
– до 70 процентов дохода работника – в некоторых случаях. Например, по алиментам на детей, для возмещения вреда здоровью или в связи с потерей кормильца, компенсации ущерба от преступления;
– до 50 процентов дохода работника – в остальных случаях.
Ограничения размеров удержания не применяются при обращении взыскания на средства на счетах должника, на которые работодателем производится зачисление зарплаты, за исключением суммы последнего периодического платежа.
То есть взыскание в полной сумме остатка могут обратить на средства, накопленные на счете зарплатной карты к моменту списания. Но в отношении последнего поступления зарплаты, которую перечислили после принятия банком к исполнению постановления пристава, уже будет действовать ограничение об удержании 50 или 70 процентов.
При получении нескольких исполнительных листов на одного работника в первую очередь списываются деньги по алиментам, возмещению вреда здоровью и ущерба в связи со смертью кормильца, а затем – долги по платежам в бюджет, в последнюю очередь – остальные долги.
Если зарплаты на все требования одной очереди не хватает, погашайте каждое пропорционально его доле в их общей сумме.
При этом некоторые выплаты сотруднику не включают в состав доходов, из которых списывают деньги по исполнительным листам:
– командировочные, суммы подъемных в связи с переездом к новому месту проживания;
– выплаты, полученные при получении увечий в связи с выполнением служебных обязанностей;
– материальная помощь и иные выплаты социального характера;
– ряд иных компенсаций и выплат.
Порядок соблюдения правила по защите от списаний гарантированного государством минимума зависит от того, каким образом работодатель получил исполнительный лист — от приставов или напрямую от взыскателя.
Если постановление поступило от пристава, в нем должно быть требование о сохранении за должником прожиточного минимума. Если такого требования нет, то работодатель не может исключить его из расчета по собственному решению.
Чтобы защитить от списания сумму прожиточного минимума, физлицу надо обратиться в ФСПП. При этом нужно указать:
– Ф.И.О., гражданство, данные паспорта, номер телефона;
– реквизиты счета, на котором будет сохранен минимальный доход;
– наименование и адрес банка, в котором открыт счет.
Унифицированная форма заявления не утверждена. В некоторых регионах приставы рекомендуют свою форму заявления.
Заявление взыскателя может поступить либо от него лично или электронно через госуслуги. Для этого можно воспользоваться сервисом подачи ходатайств в ФССП на портале госуслуг либо обратиться к помощи робота Макса, указав «прожиточный минимум», и интерактивный помощник предложит заполнить заявление.
В заявлении, оформляемом на госуслугах, должнику надо указать:
– номер исполнительного производства;
– реквизиты банковского счета, на котором необходимо сохранять деньги в размере прожиточного минимума, наименование и адрес банка;
– источник дохода. Например, работодателя или ПФР;
– социальную категорию, к которой относится должник. Например, трудоспособный гражданин или пенсионер.
Указывать размер прожиточного минимума не нужно – пристав будет ориентироваться на действующие на момент подачи заявления величины.
К заявлению требуется приложить документы, подтверждающие наличие ежемесячного дохода. Если у должника на содержании имеется родственник-инвалид или иные лица, находящиеся на иждивении, гражданин вправе обратиться в суд для увеличения размера защищенной от взыскания суммы. При наличии решения суда об увеличении размера сохраняемой суммы его необходимо приложить к заявлению.
Заявление поступит в службу приставов, где его рассмотрят в течение 17 рабочих дней. После этого вынесут решение о его удовлетворении либо об отказе в удовлетворении.
Если приставы удовлетворят заявленное требование, пристав пришлет в банк постановление о сохранении прожиточного минимума. С учетом этого документа банк должен ежемесячно оставлять сумму прожиточного минимума из всех поступающих периодических зачислений. Прочие выплаты доступны для взыскания в полном объеме.
Банк будет сохранять прожиточный минимум на счете до конца месяца.
Если должник не снимет или не потратит деньги в течение месяца, то 1-го числа следующего месяца банк может списать их для погашения задолженности. Неизрасходованные средства включат в расчет суммы, которую спишут в новом месяце. Статус защищенной суммы у этих денег утратится.
Поэтому до следующего поступления на выбранном счете может не остаться денег. Вновь поступающие в следующем месяце доходы будут накапливаться в счет прожиточного минимума и также сохраняться до конца календарного месяца.
Получить исполнительный лист напрямую от взыскателя можно в случаях, если удерживаются периодические выплаты, например, алименты, либо единовременные суммы, не превышающие 100 тыс. рублей.
Если исполнительный лист о взыскании средств в сумме, не превышающей 100 тыс. рублей, поступил непосредственно работодателю (без возбуждения исполнительного производства), последний не может производить удержания из зарплаты должника, если ее размер не превышает прожиточного минимума должника и лиц на его иждивении. Об этом говорится в письме Роструда от 26.01.2022 № ТЗ/310-6-1.
При этом, чтобы сохранить работающему минимально необходимые для проживания денежные средства, никаких дополнительных документов от него получать не нужно.
В то же время бухгалтер должен соблюдать и иное правило, установленное трудовым законом. В общем случае при наличии одного или нескольких исполнительных листов у должника можно удержать не более 50 процентов зарплаты и иных доходов. По алиментам при возмещении вреда здоровью или в связи со смертью кормильца, ущерба от преступления размер взыскиваемых сумм не должен превышать 70 процентов.
Например, пристав указал на удержание 50 процентов из зарплаты должника. После расчета сумма уменьшилась и стала ниже, чем размер прожиточного минимума. Тогда бухгалтер должен применить право должника на льготу, сохранив ему часть заработка, равную величине ПМ. Льгота будет применяться и при последующих расчетах до тех пор, пока не погасятся долги.
Однако защита от списания применяется не во всех случаях. Она не распространяется на требования:
– о взыскании алиментов;
– компенсации вреда здоровью;
– возмещении в связи со смертью кормильца;
– компенсации ущерба от преступления.
В этом случае списания возможны даже тогда, когда у должника остается сумма меньше, чем ПМ. Величина взысканий при этом может достигать 70 процентов от заработка.
То есть если у сотрудника зарплата 27 тыс. рублей, из которой ежемесячно списывают 70 процентов в счет потери кормильца и текущих выплат по алиментам, ему оставят 8,1 тыс. рубля. Защита прожиточного минимума работать не будет — даже при подаче лицом заявления в службу приставов.
Новое правило о сохранении минимально необходимых для жизни средств предусматривает следующий порядок списания:
– при наличии у должника постоянного дохода ежемесячно можно освободить от удержания его часть, не превышающую прожиточный минимум;
– если доход сразу не превышает прожиточного минимума, с него будут запрещены удержания;
– льгота предоставляется не автоматически, а только по заявлению должника. Это возможно, если исполнительный лист поступил не работодателю, а приставам;
– взыскание долгов ниже установленного минимума возможно по отдельным видам требований. Новая гарантия не распространяется на алиментные выплаты, возмещение вреда здоровью, в связи со смертью кормильца и ущерба от преступления.
Расчет удержания из зарплаты следующий: вначале нужно удержать НДФЛ, затем рассчитать сумму удержания согласно исполнительному листу. В результате надо сравнить получившуюся сумму с величиной ПМ – если она будет меньше прожиточного минимума, то сработает защита и прожиточный минимум потребуется сохранить.
Пример 1. Расчет удержаний по кредиту.
Работодатель получил исполнительный лист на удержание 50 процентов с дохода сотрудника в счет погашения долгов по кредиту. При этом в документе есть отметка о сохранении прожиточного минимума.
Допустим, размер ПМ в регионе для трудоспособного населения установлен в размере 15 тыс. рублей, что больше федерального. Поэтому для расчета бухгалтер использует региональный ПМ.
Зарплата сотрудника – 14 тыс. рублей в месяц, права на вычеты он не имеет.
Бухгалтер должен удержать сумму взысканий по исполнительному листу в следующем порядке: рассчитать НДФЛ с зарплаты – (14 тыс. – (14 тыс. руб. × 13 %) = 12 180 рублей.
1) рассчитать размер удержаний по исполнительному листу – 6 090 рублей (12 180 руб. × 50 %);
2) рассчитать сумму, которую работник получит на руки – 6 090 рублей (12 180 руб. — 6 090 руб.);
3) сравнить полученную сумму с размером ПМ по региону – 6 090 рублей < 15 000 рублей.
Поскольку в постановлении приставов есть отметка о сохранении прожиточного минимума, удерживать с сотрудника долг по кредиту бухгалтеру не из чего.
Пример 2. Расчет удержаний по кредиту и алиментам.
Работодатель получил два исполнительных листа – на удержание 50 процентов дохода работника для погашения задолженности по кредиту и на удержание алиментов на детей.
Для сохранения ПМ сотрудник обратился в службу приставов, которые приняли положительное решение.
Величина прожиточного минимума в регионе установлена в размере 16 тыс. рублей, на детей – 15 тыс. рублей.
Зарплата работника – 20 тыс. рублей, он имеет право на вычет на детей в размере 2 800 рублей.
Бухгалтер должен удержать сумму взысканий по исполнительному листу в следующем порядке:
1) рассчитать НДФЛ с зарплаты – (20 тыс. – (20 тыс. руб. – 2 800 руб.) × 13 %) = 17 764 рубля.
2) рассчитать предельную сумму удержаний по исполнительным листам – 12 434,8 руб. (17 764 руб. × 70 %);
3) удержать алименты из зарплаты, поскольку они имеют первоочередное значение, чем выплаты банку, которые относятся к 4-й очереди. Удержать сумму на погашение алиментов нужно в полном объеме, но не более 70 % – (17 764 руб. – 12 434,8 руб.) = 5 329,2 рубля;
4) определить сумму, которую работник получит на руки, – 5 329,2 рубля.
Удерживать деньги в счет погашения долга по кредиту бухгалтеру не из чего.
Государство гарантирует работающим гражданам получение прожиточного минимума – сумм, размер которых определен федеральным либо региональным законом по месту жительства должника.
Выбор в пользу федерального или регионального минимума нужно сделать в зависимости от того, какая из этих величин является наибольшей.
Так, с первого июня 2022 года размер гарантированного минимума на федеральном уровне установлен в размере 15 172 рубля, а в Москве на 2022 год – 23 508 рублей.
Если в регионе прожиточный минимум выше этой величины, то неприкосновенной для взысканий нужно оставить сумму в размере регионального минимума.
При этом если работник является пенсионером, сохранять ПМ нужно в размере, установленном для пенсионеров. С первого июня 2022 года эта величина равна 11 970 рублям – на федеральном уровне, а по Москве на 2022 год она установлена в размере 15 410 рублей.