С введением единого налогового счета изменились и правила уплаты налогов и взносов. Теперь их уплачивают единым налоговым платежом, поэтому для платежных поручений введены новые реквизиты. Особенности заполнения платежных поручений по ЕНП в 2023 году, новые реквизиты и образец платежки разберем в данной статье.
В текущем году организации уплачивают налоги, взносы и сборы единым платежом. Согласно пункту 4 ст. 11.3 НК РФ за счет ЕНП нужно платить:
• налоги, включая агентский НДФЛ;
• авансовые платежи по налогам;
• страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
• сборы;
• пени, штрафы, проценты по налогам, сборам и страховым взносам.
На ЕНП также уплачивается и госпошлина, если суд выдал исполнительный документ.
Хотя в 2023 году налогоплательщик еще вправе уплачивать налоги и взносы отдельными платежными поручениями, налоговики рекомендуют перейти на ЕНП. В платежном поручении ЕНП меньше реквизитов, чем в платежках старого образца. Поэтому и ниже риск того, что платеж не дойдет до получателя.
Единый налоговый платеж попадет на ЕНС и в случае ошибки в реквизитах. Однако если указать несуществующий ИНН плательщика, платежное поручение придется уточнить.
У всех платежек по налогам, взносам и сборам с 2023 года изменились реквизиты и получатель платежа. Теперь они общие для всей страны.
В поручении на уплату ЕНП указывают:
• плательщика и его ИНН;
• статус плательщика «01»;
• получателя, ИНН и КПП получателя;
• КБК;
• назначение платежа.
Получателем ЕНП является Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). Этот получатель единый независимо от региона регистрации организации или обособленного подразделения, нахождения недвижимости или местожительства ИП.
Для ЕНП введен новый КБК – 18201061201010000510. Этот код единый для всей страны и подразумевает увеличение финансовых активов на ЕНС за счет операций по единому налоговому платежу организации или ИП.
ТАБЛИЦА: «Правила заполнения платежного поручения на уплату ЕНП»
| Поле | Организация | ИП |
| Поле 8 «Плательщик» | Краткое наименование организации или обособленного подразделения | Ф.И.О., «ИП» в скобках, адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания. До и после информации об адресе указывается знак «//».
Например, Иванов Петр Андреевич (ИП)//г. Новосибирск, Красный проспект, 10, оф. 7// |
| Поле 60 «ИНН» (плательщика) | ИНН организации | ИНН ИП |
| Поле 102 «КПП» (плательщика) | КПП, присвоенный инспекцией, в которую уплачивают налоги, взносы, штрафы и пени.
С 2023 года также вместо КПП допустимо указывать «0», за исключением иностранных организаций с несколькими филиалами, обязанных заполнять КПП |
«0» |
| Поле 16 «Получатель» | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| Поле 13 «Банк получателя» | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
| Поле 61 «ИНН» (получателя) | 7727406020 | 7727406020 |
| Поле 103 «КПП» (получателя) | 770801001 | 770801001 |
| Поле 14 «БИК» (банка получателя) | 017003983 | 017003983 |
| Поле 15 «Счет» (номер счета получателя) | 40102810445370000059 | 40102810445370000059 |
| Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета) | 03100643000000018500 | 03100643000000018500 |
| Поле 101 «Статус плательщика» | 01 | 01 |
| Поле 104 «КБК» (ЕНП) | 18201061201010000510 | 18201061201010000510 |
| Поле 105 «ОКТМО» | 0
Допустимо указывать ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества или транспорта |
0
Допустимо указывать ОКТМО по месту жительства ИП |
| Поле 106 «Основание платежа» | 0 | 0 |
| Поле 107 «Налоговый период» | 0 | 0 |
| Поле 108 «Номер документа — основания платежа» | 0 | 0 |
| Поле 109 «Дата документа — основания платежа» | 0 | 0 |
| Поле 21 «Очередность платежа» | «5» — при добровольной уплате налогов и взносов, в том числе по требованию ИФНС;
«3» — при списании по инкассовым поручениям |
«5» — при добровольной уплате налогов и взносов, в том числе по требованию ИФНС;
«3» — при списании по инкассовым поручениям |
| Поле 22 «Код» | «0» — при уплате текущих налогов
Код УИН указывается, если он доведен до налогоплательщика |
«0» — при уплате текущих налогов
Код УИН указывается, если он доведен до налогоплательщика |
| Поле 24 «Назначение платежа» | «Единый налоговый платеж» | «Единый налоговый платеж» |
| Поле 110 «Тип платежа» | Не заполняется | Не заполняется |
В платежном поручении по ЕНП в поле 105 вместо ОКТМО нужно указывать «0». В случае если банк не принимает платежку со значением «0», можно указать код ОКТМО из 8 знаков. Это может быть ОКТМО территории, на которой зарегистрирован налогоплательщик, или ОКТМО Тулы 701701000. Платеж в любом случае попадет на ЕНС.
Порядок заполнения поля 105 в данном случае зависит от параметров настройки банковской программы. Некоторые банки уже принимают платежки с «0». Однако если программа банка настроена по действующему в данный момент Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 №107н, платежка по ЕНП с кодом ОКТМО «0» может не пройти.
Приказом Минфина РФ от 22.11.2022 № 177н в 2023 году введены новые КБК по налогам и взносам. Это связано с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд и появлением у компаний и ИП единого налогового счета. Применять новые коды придется налогоплательщикам, которые платят налоги и взносы на отдельные КБК и тем, кто вносит деньги на ЕНС.
С первого января 2023 года страховые взносы начисляют по единому общему тарифу, для которого введен один общий КБК. Для взносов на травматизм КБК отдельный, однако с нового года он также изменился. Отдельные КБК предусмотрены для расчетных периодов, истекших до 1 января 2023 года.
Кроме того, появились КБК для НДФЛ с доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, а также изменились КБК для фиксированных страховых взносов ИП.
Перечень актуальных КБК 2023 года приведен на официальном сайте ФНС.
В платежном поручении по ЕНП в поле 8 заполняется наименование плательщика, в поле 60 – его ИНН, а в поле 101 – статус плательщика «01».
В поле 60 указывают единого получателя платежа – Управление Федерального казначейства по Тульской области, в полях 61 и 103 — его ИНН и КПП, а в полях 13, 14, 15, 17 – реквизиты банка получателя.
В поле 104 проставляется единый КБК для ЕНП, в поле 21 – очередность платежа, а в поле 24 – назначение платежа «Единый налоговый платеж». В остальных полях платежки можно поставить «0».