Происходящие в последнее время события значительно влияют на многие процессы нашей жизни. И конечно, одним из таких процессов является бизнес, испытывающий серьезные трудности. В частности малый и средний бизнес, который нуждается в особой поддержке. Для этих целей предусматриваются различные программы и льготы. Подробнее о действующих и планируемых мерах поддержки мы расскажем далее.
Некоторым субъектам малого и среднего бизнеса был продлен срок обращения за кредитными каникулами до 31 марта 2023 года (ст. 7 Федерального закона от 03.04.2020 N 106-ФЗ). Речь идет о субъектах МСП входящих в перечень определенных отраслей утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 N 337. Но есть дополнительные условия, а именно, кредитный договор должен быть заключен до 1 марта 2022 г.
Кредитные каникулы представляют собой возможность в течение определенного периода времени уменьшать платежи по займу или вовсе не платить. При этом какие-либо санкции к такой неуплате (неполной уплате) применены не будут.
Также кредитные каникулы вправе получить организации являющиеся субъектами МСП, у которых единственный участник — единственный руководитель попал под мобилизацию (ст. 5 Федеральный закон от 20.10.2022 N 406-ФЗ). Срок льготного периода равен сроку мобилизации увеличенному на 90 дней. Для использования льготы нужно не позднее 31 декабря 2023 года обратиться к кредитору с требованием, предусматривающим приостановление исполнения заемщиком своих обязательств. При этом кредитный договор (договор займа) должен быть заключен до дня мобилизации участника общества.
Помимо указанных льгот, законодательство (в лице Правительства, Банка России, Минэкономразвития и Корпорации МСП) предусматривает несколько программ льготного кредитования, которые действует в 2023 году. Для получения такого кредита нужно обращаться в банк, являющийся участником данной государственной программы. Рассмотрим подробнее о каких льготных программах идет речь.
- Программа стимулирования кредитования субъектов МСП.
Проект запущен Банком России и Корпорацией МСП. Поддержка заключается в предоставлении льготных кредитов в размере от 3 млн. до 1 млрд. руб. Средства могут предоставляться на срок до трех лет. Ставка по кредиту не может быть больше ключевой ставки, которую увеличили на 3 процентных пункта.
Цели программы:
— рефинансирование выданных кредитов;
— инвестиции для основных средств;
— другие нужды связанные с хозяйственной деятельностью;
— иные цели для развития предпринимательской деятельности (не более 50 млн.).
Также подобные микрозаймы смогут получить самозанятые лица в сумме до пятисот тысяч рублей на развитие своего дела. Из этой суммы указанные лица могут также оплачивать налоги (сборы).
Для получения кредита нужно обращаться в банк имеющий специальные полномочия для его выдачи.
- Программа 1764.
В рамках данного вида поддержки могут быть выданы кредиты на инвестиционную деятельность или пополнение оборотных средств. Кредит может быть выдан на приобретение (создание, пополнение) основных средств, в целях реализации услуг общепита, строительства, утилизации отходов, туризма и прочее.
Займ может быть получен субъектами малого и среднего бизнеса по ставке не более 8,5 % годовых.
Срок выдачи кредита будет определяться в зависимости от той цели, на которую такой кредит был выдан. Для выдачи кредита в оборотных целях максимальный срок составит три года. Для инвестиционных целей не более десяти лет.
- Объединенная программа льготного кредитования.
Данный вид поддержки включает в себя объединение программы стимулирования кредитования и субсидирование по программе 1764. В рамках этой льготы некоторые субъекты МСП смогут получить сниженные проценты по кредиту. Речь идет об организациях имеющих существенное влияние на экономику. В частности право на льготу имеют МСП осуществляющие:
— гостиничную деятельность;
— обрабатывающее производство;
— транспортировку и хранение;
— переработку сельхозпродукции.
Процентная ставка:
— для малого бизнеса – 4%;
— для среднего бизнеса – 2,5%.
Потратить средства можно на закупку основных средств, капитальный ремонт, запуск новых производств и так далее. Кредит предоставляется в инвестиционных целях и целях проектного финансирования. Сами средства предоставляются на 10 лет (но только 5 из них льготный период). Сумма кредита от 50 млн. до 1 млрд. руб. Программа действует в течение 3 лет.
Перечень банков, которые участвуют в данной программе, вы можете посмотреть на сайте Корпорации МСП.
Постановление Правительства от 16.08.2022 № 1420.
4.Кредиты на региональном уровне.
Местные власти могут предусматривать и иные льготы в своих регионах, поэтому при поиске нужно отталкиваться от вашего конкретного субъекта. Что касается Москвы, то в отношении предусмотренных в этом регионе льгот информация будет рассмотрена в статье отдельно.
Уполномоченным банкам (кредитным, финансовым организациям), которые выдают льготные кредиты субъектам малого и среднего предпринимательства, предоставляются субсидии. Они предоставляются в целях выдачи этих льготных кредитов.
Согласно п. п. 5, 5(1) Правил предоставления субсидий из федерального бюджета утв. Постановлением Правительства РФ от 30.12.2018 N 1764, одним из таких льготных кредитов является кредит на пополнение оборотных средств. Его размер составляет от 500 тыс. до 500 млн. руб. на срок до трех лет.
Ставка при этом не может быть больше:
— 15% годовых — для малых предприятий;
— 13,5% годовых — для средних предприятий.
Кредит предоставляется при соблюдении следующих условий:
— субъект ведет деятельность в приоритетных отраслях. Их перечень утвержден приложением 2 ПП РФ от 30.12.2018 N 1764;
— субъект соответствует требованиям, установленным п. 10 Правил предоставления субсидий из федерального бюджета.
Такой льготный кредит предоставляется в рамках федерального проекта «Акселерация субъектов малого и среднего предпринимательства».
Также кредиты, в том числе на пополнение оборотных средств, предоставляются по программе Корпорации развития малого и среднего предпринимательства.
Документом, регламентирующим программу оборотного кредитования, является «Программа стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства» (утв. решением Совета директоров АО «Корпорация «МСП» от 15.03.2022, протокол N 131).
При этом согласно информационному сообщению Центрального банка от 5 марта 2022 года, срок действия данной программы был до 30 декабря 2022 года.
Льготные кредиты также предоставляются на некоторые инвестиционные цели. В частности на приобретение и (или) создание (в том числе достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств, включая выполнение инженерных изысканий, подготовку проектной документации. Регулируется такое предоставление также п. п. 5, 5(1) Правил предоставления субсидий из федерального бюджета.
Размер кредита от 500 тыс. до 2 млрд. рублей. Срок предоставления 10 лет. Ставка также не должна превышать 15% годовых для малых предприятий и 13,5% годовых для средних предприятий.
Кредит тоже предоставляется субъектам ведущим деятельность в приоритетных отраслях установленных приложением 2. А заемщик должен соответствовать обязательным требованиям, установленным п. 10 Правил предоставления субсидий из федерального бюджета.
Данная льгота также предоставляется в рамках федерального проекта «Акселерация субъектов малого и среднего предпринимательства».
Кредиты на развитие предпринимательской деятельности
Размер кредита достигает не более 10 миллионов. Предоставляется на срок до 3 лет. Ставка не должна превышать 16% годовых.
Кредиты МСП на рефинансирование кредита
Относится к ранее предоставленному кредиту в рублях по кредитному договору. Предоставляется на срок, не превышающий срока по рефинансируемому кредиту. Ставка не должна превышать 15% годовых для малых предприятий и 13,5% годовых для средних предприятий. Или не более 12,25% годовых, если ключевая ставка Банка России менее 13 % годовых;
Порядок регулируется Постановлением Правительства РФ от 30.12.2018 N 1764 (п. п. 5, 5(1) Правил предоставления субсидий из федерального бюджета).
В текущем 2023 и следующем году продолжает действовать право на получение льготных кредитов в АО «МСП Банк». Получить средства могут высокотехнологичные, инновационные субъекты МСП.
Определять заемщика как высокотехнологичного (инновационного) субъекта МСП корпорация будет с привлечением независимых экспертов.
Порядок предоставления льготы регулируется Постановлением Правительства РФ от 25.03.2022 N 469.
До конца 2023 года продолжает действовать льготное кредитование для МСП в Москве. Для этого будет выделена субсидия в размере 1,21 миллиарда. Данное постановление уже подписано Сергеем Собяниным. Для субъектов уже взявших кредит сохранятся те же условия в отношении процентной ставки.
В 2020-2021 годах кредиты по льготной ставке (6 — 8 процентов годовых) уже получили более 22 тысяч субъектов МСП.
Напомню, что программа была создана для получения онлайн-кредитов субъектами малого и среднего бизнеса на любые цели. Конечная ставка 13,5 % (половина ключевой ставки Банка России плюс пять процентных пунктов). Получить можно не более 5 миллионов руб. Срок субсидирования – 9 месяцев.
В качестве дополнительных мер поддержки бизнеса была также создана городская программа льготного факторинга. Создана она для производителей и дистрибьюторов, реализующих продукцию на условиях отсрочки платежа.
В рамках данной программы факторинговая компания осуществляет финансирование при отгрузке и сама рассчитывается с потребителем. Делается это в целях продолжения работы предприятий и стабилизации цен для потребителей в условиях санкций.
Ставка по договору факторинга доходит до 16%. Срок – 12 месяцев.
В 2023 году также действуют различные налоговые и другие льготы для некоторых субъектов. Рассмотрим подробнее, что они из себя представляют, и у кого есть право на их применение.
НДС
С 1 июля 2022 года установлена нулевая ставка НДС для гостиниц и объектов относящихся к туристической индустрии. Ставка применяется до 30 июня 2027 года по уже действующим гостиницам. В отношении же новых объектов пользоваться нулевой ставкой можно до истечения 20 последовательных кварталов, следующих за налоговым периодом введения объекта туристской индустрии в эксплуатацию.
Также в 2023 году продолжает существовать заявительный порядок возмещения НДС. Возмещение происходит без банковской гарантии (поручительства).
Налог на имущество организаций
Для компаний оплачивающих налог на имущество по кадастровой стоимости для расчета используются показатели, которые применялись с 1 января 2022 года. Порядок действует в случае превышения кадастровой стоимости в 2023 году над показателем 2022 года.
Транспортный налог
Был отменен коэффициент 1,1 (для авто стоимостью от 3 до 5 млн.) и 2 (от 5 до 10 млн.) для транспортного налога.
Начать применять можно с расчета налога за 2022 год.
Налог на прибыль
Налогом не облагается доход в сумме долга прощенного иностранным кредитором.
Субсидии на трудоустройство
На 2023 год продлена программа субсидирования в отношении трудоустройства лиц до 30 лет, безработных и беженцев.
Размер субсидии составляет три минимальных размера оплаты труда. Чтобы получить субсидию подбор новых сотрудников должен происходить через портал «Работа в России».
Порядок регулируется Постановлением Правительства РФ от 24.11.2022 N 2134.
Курсовые разницы
Положительные и отрицательные курсовые разницы признаются в доходах и расходах на дату прекращения или исполнения требования либо обязательства. Правило действует для положительных курсовых разниц возникших в 2022 — 2024 годах, и отрицательных, которые появились в 2023 – 2024 годах.
Мораторий на проверки
В 2023 году продолжает действовать мораторий на валютные проверки. Также он действует в отношении плановых неналоговых проверок.
Помимо этого не будут привлекать к ответственности при неисполнении требований валютного законодательства по причине санкций.
Штрафы и пени
— Значительное снижение штрафов за валютные нарушения. Ранее размер штрафов составлял 75-100 %, а теперь он будет 20-40%.
— Отмена штрафа в размере 40% в отношении контролируемых сделок. Речь идет о сделках за 2022 и 2023 годы.
— Также штраф теперь не уплачивается, если уточненная налоговая декларация подана не в срок. Но есть условие, и заключается оно в том, что на едином налоговом счету должны быть в наличии средства позволяющие уплатить налоги.
— Пени при несвоевременной уплате налогов (взносов, иных сумм) теперь уплачивается в размере 1/300 ставки ЦБ.
Выдача лицензий
На сегодняшний день действует возможность получения лицензий в упрощенном порядке. Данный порядок продлен до 1 марта 2023 года.
Возмещение комиссии за СБП
Субъекты МСП, которые состоят в реестре, могут вернуть комиссию за использование СБП. Данное правило действует в 2023 году.
Блокировка счета
При возникновении недоимки счет может быть заблокирован только в течение двух недель с момента, когда в банк было направлено поручение от налогового органа о снятии недоимки.
Государственные контракты
Возможность изменения условий контракта поставщиком, если он сможет обосновать причину его неисполнения. Что касается заказчиков, то они могут не требовать обеспечения обязательств.