Вступило в силу Постановление Правительства РФ от 16.08.2024 № 1096. В частности, в форму корректировочного счета-фактуры была добавлена новая позиция — графа 14. В ней указывается стоимость прослеживаемого товара без учета НДС. Единица измерения — рубли.
На эту графу обратила внимание ФНС в письме от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@, отметив, что ее значение не влияет на расчет налоговой базы по НДС. Соответственно, если этого показателя в счете-фактуре нет, это не является причиной для отказа покупателю в вычете.
Чтобы выполнить требования относительно корректировочного счета-фактуры, указанные в постановлении № 1096, следует использовать документ, который утвержден Приказом ФНС РФ от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.
В этом документе нужно указывать стоимость товаров без налога на добавленную стоимость. Для этого в таблице 5.13 в элементе «Идентификатор» следует написать: «Стоимость товара без НДС в рублях» (то есть значение из графы 14).
А в элементе «Значение» надо указать общую стоимость всех товаров, которые продаются (или которые отправляют).