В налоговом ведомстве разъяснили вопросы о выделении суммы НДС без оформления счетов-фактур организацией-подрядчиком, ведущей деятельность в рамках УСН, в первичных учетных документах по формам КС-2, КС-3.
Компания-подрядчик в рамках деятельности по госконтракту выставила заказчику первичные документы по формам КС-2, КС-3, исходя из объема и стоимости выполненных строительных работ. При этом она выделила НДС в данной первичной документации. Должна ли в возникшей ситуации такая компания уплатить НДС в бюджет на основании первичных документов?
Так как компании, работающие на упрощенке, не платят НДС, то выставлять счета-фактуры они не должны.
Если компания-подрядчик, работающая в рамках налогового спецрежима УСН, выставила заказчику счет-фактуру с выделенным в нем НДС, то она должна будет перечислить сумму НДС в бюджет.
Если же компания на упрощенке выставляет заказчику только первичную документацию (КС-2, КС-3) с выделенной в них суммой НДС, но без выставления счета-фактуры, то уплачивать НДС она не должна.