Минфин в письме от 27.04.2023 № 03-02-06/38842 разъяснил, чем грозит банку открытие счета компании или ИП, в отношении которых есть решение ИФНС о приостановке движения средств по счетам. В этом случае штраф для должностных лиц кредитной организации может достичь от двух до трех тысяч рублей (ч. 2 ст. 15.7 КоАП РФ).
При этом ведомство отмечает — прямого запрета на открытие счетов указанным клиентам Кодекс не содержит.
Так, нормы пп. 1 и 2 п. 1 ст. 86 НК РФ позволяют открывать новые счета, депозиты и корпоративные карты:
- российским компаниям, иностранным НКО, функционирующим в РФ через отделения, аккредитованным филиалам, представительствам иностранных компаний, ИП — при наличии сведений (ИНН, КПП, дате постановки на налоговый учет) в ЕГРЮЛ, госреестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юрлиц, ЕГРИП;
- иным иностранным компаниям, частным нотариусам, адвокатам-учредителям адвокатских кабинетов — при наличии свидетельства о постановке на налоговый учет.
Должностных лиц кредитной организации, открывших счета таким клиентам, могут привлечь к ответственности только если они не проверят у них наличие свидетельств о постановке на учет в ИФНС. Штраф в этом случае составит от одной до двух тысяч рублей.
Других ограничений на открытие счетов Кодекс также не содержит.