Сроки сдачи отчетности – 2023

С первого января 2023 года вся страна перейдет на единый налоговый счет (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Все налоги и взносы нужно будет перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет в Федеральном казначействе. У каждого налогоплательщика будет свой счет.

Новый способ уплаты обязательных платежей в бюджет станет единственным. Отдельных платежек по налогам и взносам с 2023 года не будет. Перечислять деньги на единый налоговый счет нужно будет до крайнего срока уплаты по налогам и взносам. Срок уплаты по всем налогам и взносам теперь приходится на 28-е число.

Для сдачи большинства форм отчетности чиновники также установили единый срок— 25-е число. Таким образом, отчеты за 2022 год и IV квартал сдавайте в 2023 году в уже новые сроки.

Кстати, правила переноса сроков сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов в 2023 году сохраняются. Если срок попал на нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий (п. 7 ст. 6.1 НК).

ТАБЛИЦА № 1: «Новые сроки сдачи налоговой отчетности с учетом переносов в 2023 году»

Составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность обязаны все организации независимо от правового статуса и применяемой системы налогообложения (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Освобождены от сдачи бухотчетности ИП и структурные подразделения иностранных организаций, так как они не ведут бухучет (ч. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Чиновники не анонсировали каких-либо поправок, которые касаются изменения сроков сдачи бухгалтерской отчетности в 2023 году. Поэтому бухгалтерам придется отправлять отчетность по тем же правилам, которые действуют в текущем году.

По общим правилам бухгалтерскую отчетность за год нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ч. 5 ст. 18 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК). То есть крайний срок сдачи отчетности — не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, представить ее следует в первый рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99).
Для промежуточной отчетности в Законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ сроки не установлены. То есть подавать бухгалтерскую отчетность в течение года в налоговую инспекцию не нужно.

Сроки сдачи отчетности у ИП зависят от налогового режима – общий, УСН, ПСН, ЕСХН – и от того, есть ли у ИП наемные сотрудники.
Важно отметить, что в 2023 году ИП, как и организации, будут сдавать  меньше отчетов. ПФР и ФСС объединяются в Фонд пенсионного и социального страхования. Новый фонд будет напрямую обмениваться с ФНС информацией, поэтому появилась возможность упростить отчетность.

Вместо 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3 компании и ИП будут сдавать единый отчет в объединенный Фонд пенсионного и социального страхования (федеральные законы от 14.07.2022 № 237‑ФЗ и 239‑ФЗ).

Из-за нововведений чиновники отменят СЗВ-М. Зато введут новый отчет в ИФНС — ежемесячные персонифицированные сведения о выплатах работникам (п. 7 ст. 431 НК РФ в будущей редакции). Благодаря этому отчету появилась возможность отменить СЗВ-М. Сведения ФНС передаст в новый фонд, чтобы он мог отслеживать работающих пенсионеров, как и прежде. Остается также ежеквартальный РСВ, который нужно будет подавать в налоговую, правда, в новые сроки.

Для ИП так же, как и для организаций, будет действовать новый срок сдачи отчетности в ИФНС — 25-е число. Дальше сроки сдачи отчетности ИП определяйте с учетом того, какую отчетность ИП обязан сдавать. Для этого используйте нашу таблицу с новыми сроками сдачи отчетности в 2023 году.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН так же, как и в прошлом году, только по итогам налогового периода — календарного года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). При этом сроки представления отчета изменятся.

По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, организации обязаны отчитаться до 27 марта 2023 года, так как 25-е число — нерабочая суббота января. Раньше юрлица на УСН отчитывались до 31 марта.
ИП на «упрощенке» обязаны сдать декларацию за 2022 год до 25 апреля 2023 года. Это рабочий вторник, поэтому переносы не предусмотрены. Раньше ИП на УСН отчитывались до 30 апреля.

ТАБЛИЦА № 2: «Сроки сдачи декларации по УСН с учетом переносов в 2023 году»

При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.

Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).

Помимо отчетности по налогам и страховым взносам, бизнесу надо сдавать статистическую отчетность. Организации и предприниматели представляют статданные по формам, которые утверждает Росстат (ч. 4 ст. 6 Закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ).

Состав форм отчетности в Росстат может различаться в зависимости от вида деятельности респондентов, их организационно-правовой формы, принадлежности к субъектам малого бизнеса и т. д. На своем сайте Росстат ежегодно публикует табель и альбом действующих на отчетную дату форм.

Формы статотчетности представляют в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, указанными на бланках этих форм (п. 4 положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 № 620, и п. 3 правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.02.2008 № 79).

Сроки сдачи отчетности указаны в каждой конкретной форме. Обычно это диапазон дат, а не конкретное число. Например, отчетность № П (услуги) – квартальная и сдавать ее следует с 1-го по 4-й рабочий день месяца, следующего за отчетным. Чтобы не просрочить отчетность, смотрите специальный календарь на сайте Росстата.

У каждого вида отчетности, которую должны сдавать ИП или организация, установлен свой срок сдачи. Если отчетность не сдана или сдана с опозданием, грозят штрафы или даже блокировка счета. Плюс к этому директору или главбуху грозит административная ответственность.

За нарушение сроков отчетности за налоговый период штраф составит для организации или ИП 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Причем есть лимит – минимум 1 тыс. рублей и не более 30 процентов от не уплаченного в срок налога.

Для директора организации или иного должностного лица будет предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).