С первого июля все счета-фактуры нужно оформлять на обновленном бланке. В документе появились дополнительные графы, которые содержат информацию, необходимую для работы системы прослеживания товаров. В нашей статье вы найдете образец и ознакомитесь с инструкцией по заполнению нового счета-фактуры по товарам, относящимся к прослеживаемым.
Выбирать между бумажным и цифровым форматом можно только при реализации непрослеживаемых товаров (п. 1, 1.1 ст. 169 НК РФ).
На момент написания статьи электронные счета-фактуры составляют по формату, который утвержден Приказом ФНС РФ от 19.12.18 № ММВ-7-15/820. В письме ФНС от 14.05.2021 № ЕА-4-15/6592@ сообщается, что в действующем формате уже есть реквизиты прослеживаемости. Обращаем внимание, что тем не менее данный формат не учитывает изменения, которые касаются введения новой строки 5а в форму счета-фактуры, поэтому не исключены проблемы при заполнении счета-фактуры в цифровом виде.
В шапку счета-фактуры включили новую строку 5а. В ней необходимо записать данные накладной на отгрузку товаров, на основании которой составляется счет-фактура.
Если счет-фактура относится к нескольким отгрузочным документам, то в данной строке через точку с запятой потребуется перечислить все их реквизиты.
В первом поле данной строки необходимо указать порядковый номер записи, под которым отгруженные товары записаны в графе 1. В остальных полях строки указывают номер и дату документа.
В графе 1 отражают порядковый номер записи отгруженных товаров. Название товаров теперь записывают в графе 1а, а код товара по ТН ВЭД ЕАЭС – в графе 1б.
Информацию о прослеживаемых товарах заполняют в специально предусмотренных для этого полях – это графы 11, 12, 12а и 13. Рассмотрим подробнее, как заполнить каждое из этих полей.
В графе 11 по операциям с прослеживаемыми товарами теперь нужно записывать регномер партии товара или так называемый РНПТ. По остальной продукции указывают регномер декларации на товары.
В графах 12 и 12а необходимо указывать код и условное обозначение единиц измерения товаров, которые подлежат прослеживанию.
В графе 13 записывают количество прослеживаемого товара, в отношении которого составлен счет-фактура. Количество подсчитывают в единицах изменения, указанных в графах 12 и 12а.
Одинаковые прослеживаемые товары отражаются в одной строчке счета-фактуры. Но если такие товары ввозились в Россию в разных партиях, к этой строке заполняют дополнительные строки в графах 11–13 по каждому РНПТ.