Подмосковные налоговики разъяснили на примере, как заполнить 6-НДФЛ при выплате отпускных. Итак, допустим, что сотруднику за очередной отпуск начислены отпускные в сумме 15 тыс. рублей, которые были выплачены ему 28.08.2017.
Операция (выплата отпускных 28.08.2017) отражается в форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года следующим образом:
Раздел 1:
по строкам 020, 040, 070 — соответствующие суммовые показатели;
по строке 060 — количество физических лиц, получивших доход.
Раздел 2:
по строке 100 — 28.08.2017;
по строке 110 — 28.08.2017;
по строке 120 — 31.08.2017;
по строкам 130, 140 — соответствующие суммовые показатели.
Сотруднику 05.09.2017 доплатили отпускные в размере 1 тыс. рублей. При этом срок перечисления НДФЛ с указанной выплаты наступает в другом отчетном периоде, а именно 02.10.2017.
Независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.
В разделе 2 расчета за 2017 год рассматриваемая операция отражается следующим образом:
по строке 100 указывается 05.09.2017;
по строке 110 — 05.09.2017;
по строке 120 — 02.10.2017;
по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
ПИСЬМО УФНС РФ по МО от 21.02.2018 № 16-12/021202@
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»